LPP départ emploi : que devient votre 2e pilier ?

Lorsque vous quittez votre employeur, votre caisse de pension calcule votre prestation de libre passage. Il s'agit du montant accumulé dans votre 2e pilier, comprenant vos cotisations, celles de l'employeur et les intérêts crédités. Ce montant vous appartient intégralement et doit être transféré, pas annulé. La loi fédérale sur le libre passage (LFLP) garantit ce droit depuis 1995 et protège chaque assuré, quelle que soit la durée de l'affiliation. En 2026, le taux d'intérêt minimal LPP fixé par le Conseil fédéral est de 1,25 % sur l'avoir de vieillesse obligatoire.

Dès votre départ, votre ancienne caisse de pension dispose d'un délai légal pour transférer votre avoir. Si vous rejoignez un nouvel employeur, vous devez communiquer les coordonnées de sa caisse de pension dans les meilleurs délais. Le transfert doit intervenir sans frais pour l'assuré, conformément à l'article 3 LFLP. Si aucune instruction n'est donnée dans les six mois suivant le départ, la caisse est tenue de verser l'avoir à la Fondation institution supplétive LPP. Cette fondation joue le rôle de filet de sécurité légal et conserve les avoirs jusqu'à ce que le titulaire se manifeste.

Si vous n'avez pas de nouvel employeur immédiatement, votre avoir doit être placé sur un compte ou une police de libre passage. Deux options existent : un compte de libre passage auprès d'une banque agréée, ou une police de libre passage auprès d'une compagnie d'assurance. Les intérêts sur les comptes de libre passage varient selon les établissements ; il est conseillé de comparer les offres via des outils comme comparis.ch. L'avoir reste bloqué jusqu'à l'âge de la retraite, sauf cas de retrait anticipé prévus par la loi. Vous pouvez ouvrir jusqu'à deux comptes ou polices de libre passage pour répartir votre capital.

En cas de chômage, vous n'êtes pas affilié à une caisse de pension ordinaire. La couverture risques (invalidité et décès) est assurée par la Fondation institution supplétive LPP, financée par une cotisation prélevée sur vos indemnités journalières AC. Cette cotisation est partagée entre vous et l'assurance-chômage (SECO), à parts égales. Votre avoir de libre passage reste placé séparément et continue de générer des intérêts. Il n'y a pas d'accumulation d'avoir de vieillesse pendant la période de chômage, ce qui peut créer une lacune de prévoyance à combler ultérieurement.

Le retrait anticipé du capital LPP est strictement encadré par la loi. Quatre situations permettent un retrait avant la retraite : l'acquisition d'un logement en propriété (encouragement à la propriété du logement, EPL), le départ définitif de la Suisse vers un pays hors UE/AELE, le passage au statut d'indépendant sans employé, et l'atteinte de l'âge de 60 ans révolus selon les règlements de caisse. Le retrait pour achat immobilier est soumis à conditions et doit être remboursé en cas de revente. Le départ vers un pays UE/AELE permet uniquement le retrait de la part surobligatoire ; la part obligatoire reste bloquée jusqu'à la retraite.

Tout retrait en capital du 2e pilier est soumis à l'impôt, perçu séparément du revenu ordinaire. Le taux varie selon le canton de domicile et le montant retiré ; il est généralement réduit par rapport au taux marginal habituel. L'impôt fédéral direct s'applique également sur les prestations en capital provenant de la prévoyance. En cas de départ définitif de Suisse, l'impôt à la source est prélevé par la caisse ou la fondation avant le versement. Il est fortement recommandé de consulter l'administration fiscale cantonale ou un conseiller fiscal avant tout retrait, afin d'optimiser le moment et la structure du prélèvement.